4) в статье 28:
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Взносы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов, если иное не установлено частью второй настоящего пункта.
Взносы лиц, индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, и лиц, применяющих специальный налоговый режим «Платформенная занятость» в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан устанавливаются в размере 1 процента от объекта исчисления взносов.»;
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. Объектами исчисления взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц и индивидуальных помощников, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 настоящего Закона.
Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, является 1,4-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан лиц, занимающихся частной практикой, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей, если иное не установлено частью второй настоящего пункта.
Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, и лиц, применяющих специальный налоговый режим «Платформенная занятость» в соответствии, являются их доходы, полученные ими в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.»;
пункт 5-1 изложить в следующей редакции:
«5-1. Объектом исчисления взносов работников, предусмотренных подпунктом 2-1) пункта 2 статьи 14 настоящего Закона, подлежащих уплате в фонд, является доход работника, начисленный работодателем, являющимся субъектом микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющим специальные налоговые режимы.
При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов с единого платежа, не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.»;
5) в статье 29:
пункт 2-1 изложить в следующей редакции:
«2-1. Доходами индивидуальных помощников являются выплачиваемые им доходы.»;
дополнить пунктом 2-2 следующего содержания:
«2-2. Доходами лиц, применяющих специальные налоговые режимы с использованием специального мобильного приложения, и «Платформенная занятость» являются их доходы, полученные в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.»;
в пункте 4:
часть первую изложить в следующей редакции:
«4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов, которые в целях налогообложения не рассматриваются в качестве дохода физического лица.»;
часть вторую изложить в следующей редакции:
«Действие настоящего пункта не распространяется на:
доходы работников, за которых осуществляется единый платеж в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
доходы индивидуальных помощников;
доходы лиц, применяющих специальные налоговые режимы с использованием специального мобильного приложения, и «Платформенная занятость», полученные в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.»;
6) в статье 30:
дополнить пунктом 3-3 следующего содержания:
«3-3. Исчисление и уплата взносов индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, и лиц, применяющих специальный налоговый режим «Платформенная занятость», являются их доходы, полученные в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан, осуществляются в порядке и сроки, установленные пунктами 5 и 6 статьи 684-4 и пунктами 4 и 5 статьи 686-3 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).»;
подпункт 5) пункта 6 исключить;
7) в статье 31:
часть первую пункта 2 изложить в следующей редакции:
«2. Не позднее пяти рабочих дней со дня образования задолженности по отчислениям и (или) взносам орган государственных доходов направляет плательщику уведомление о сумме задолженности в размере более 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.»;
часть первую пункта 3 изложить в следующей редакции:
«3. В случае непогашения задолженности по отчислениям и (или) взносам орган государственных доходов приостанавливает расходные операции:
по банковским счетам - в пределах суммы задолженности;
по кассе - по всем расходным операциям наличных денег в кассе, кроме сдачи денег в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, для последующего их перечисления в счет уплаты отчислений и (или) взносов, пени, начисленных за их несвоевременную уплату по истечении десяти рабочих дней со дня вручения ему уведомления.»;
пункт 8 изложить в следующей редакции:
«8. Для целей настоящей статьи под плательщиком понимаются плательщики отчислений, индивидуальные предприниматели, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения и лица, применяющие специальный налоговый режим «Платформенная занятость», частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, местные исполнительные органы или иные юридические лица при выплате дохода индивидуальным помощникам.».
18. В Закон Республики Казахстан от 18 ноября 2015 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц»:
пункт 2 статьи 11 исключить.
19. В Закон Республики Казахстан от 26 июля 2016 года «О платежах и платежных системах»:
статью 25 дополнить пунктом 9-1 следующего содержания:
«9-1. Платежи и (или) переводы денег физических лиц за товары и услуги иностранным компаниям, указанным в пунктах 1 и 2 статьи 779 Налогового кодекса, допускаются при наличии условной регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в бюджет Республики Казахстан.».
20. В Закон Республики Казахстан от 2 июля 2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле»:
пункт 1 статьи 7дополнить частью следующего содержания:
«Допускаются платежи и (или) переводы денег физических лиц за товары и услуги иностранным компаниям, указанным в пунктах 1 и 2 статьи 779 Налогового кодекса, при наличии условной регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.».
21. В Закон Республики Казахстан от 5 июля 2018 года «Об адвокатской деятельности и юридической помощи»:
пункт 5 статьи 63 изложить в следующей редакции:
«5. Адвокатская контора может выступать представителем адвокатов по расчетам с клиентами и третьими лицами и другим вопросам, предусмотренным учредительными документами адвокатской конторы.».
22. В Закон Республики Казахстан от 27 декабря 2021 года «О промышленной политике»:
1) статью 29 дополнить подпунктом 13-1) следующего содержания:
«13-1) освобождение импорта от уплаты ввозных таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость в рамках реализации специального инвестиционного проекта;»;
2) дополнить статьей 42-1 следующего содержания:
«Статья 42-1. Специальный инвестиционный проект
1. Под специальным инвестиционным проектом понимается инвестиционный проект, реализованный (реализуемый) юридическим лицом Республики Казахстан, зарегистрированным в качестве участника специальной экономической зоны или владельца свободного склада в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, и (или) приобретенный у участника специальной экономической зоны либо реализованный юридическим лицом Республики Казахстан, заключившим соглашение о промышленной сборке моторных транспортных средств.
2. Юридическое лицо Республики Казахстан, реализующее специальный инвестиционный проект в рамках специального инвестиционного контракта, освобождается от обложения таможенными пошлинами при импорте технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Освобождение от обложения таможенными пошлинами использованных сырья и (или) материалов, ввезенных юридическими лицами Республики Казахстан в рамках реализации специального инвестиционного проекта на основании специального инвестиционного контракта, осуществляется при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада при условии идентификации таких сырья и материалов в полученном продукте и признания целевого использования условно выпущенных товаров.
Освобождение от обложения ввозными таможенными пошлинами в рамках реализации специального инвестиционного проекта предоставляется:
1) участникам специальных экономических зон на пятнадцатилетний срок, но не более срока действия специальных экономических зон;
2) владельцам свободных складов на срок не более пятнадцати лет с момента регистрации специального инвестиционного контракта;
3) юридическим лицам Республики Казахстан, заключившим соглашение о промышленной сборке моторных транспортных средств, на срок не более пятнадцати лет с момента регистрации специального инвестиционного контракта.
3. Освобождение импорта сырья и (или) материалов в рамках специального инвестиционного контракта от налога на добавленную стоимость применяется в соответствии с условиями, предусмотренными Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).»;
3) дополнить статьей 42-2 следующего содержания:
«Статья 42-2. Заключение и расторжение специального инвестиционного контракта, контроль
1. Специальным инвестиционным контрактом является договор, предусматривающий освобождениеимпорта от уплаты ввозных таможенных пошлин в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан и от налога на добавленную стоимость в соответствии с условиями, установленными Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).
2. Специальный инвестиционный контракт заключается с юридическим лицом Республики Казахстан, осуществляющим деятельность в качестве участника специальной экономической зоны или владельца свободного склада, производителям транспортных средств и (или) их компонентов, а также сельскохозяйственной техники и (или) ее компонентов - при наличии соответствующего соглашения о промышленной сборке.
3. Уполномоченный орган в области государственного стимулирования промышленности в течение пятнадцати рабочих дней со дня поступления заявки на заключение специального инвестиционного контракта подготавливает для подписания данный контракт с учетом положений типового специального инвестиционного контракта, утверждаемого уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности.
4. Порядок, сроки и условия заключения и расторжения специального инвестиционного контракта разрабатываются и утверждаются уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности по согласованию с уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет.
При этом изменения в приложения к инвестиционному контракту и специальному инвестиционному контракту могут вноситься по соглашению сторон два раза в год.
5. Уполномоченный орган в области государственного стимулирования промышленности осуществляет контроль за соблюдением юридическим лицом Республики Казахстан условий предоставления специального инвестиционного контракта.
Юридическое лицо представляет по форме, устанавливаемой уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности в указанный орган полугодовые отчеты о выполнении условий специального инвестиционного контракта не позднее 25 июля и 25 января с расшифровкой по статьям затрат, предусмотренных рабочей программой, с приложением документов, подтверждающих поставку и использование технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему по назначению, сырья и (или) материалов, а также компонентов транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники в составе готовой продукции.
6. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения рабочей программы инвестиционного контракта уполномоченный орган в области государственного стимулирования промышленностинаправляет юридическому лицу Республики Казахстан, заключившему специальный инвестиционный контракт, уведомление в письменной форме с указанием нарушений и устанавливает трехмесячный срок для устранения нарушений.
7. В случае, если по результатам проверки, проведенной уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности будет установлено, что ввезенные для реализации специального инвестиционного проекта и освобожденные от уплаты таможенных пошлин технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и (или) материалов, а также компонентов транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники не были использованы в составе готовой продукции, юридическое лицо Республики Казахстан, не уплатившее вследствие предоставленных по специальному инвестиционному контракту преференций суммы таможенных пошлин, уплачивает их в части неиспользованных технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и (или) материалов, а также компонентов транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники с начислением пени в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
8. Контроль за целевым использованием объектов освобождения от обложения таможенными пошлинами осуществляется в порядке, определенном Евразийской экономической комиссией.».
Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с _________ года, за исключением:
1);
2);
3).
Президент
Республики Казахстан
Сравнительная таблица по проекту Закона Республики Казахстан
«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан
по вопросам налогообложения»
(июнь 2024 года)